新疆天利石化股份有限公司（以下简称：天利股份）是一家专业从事碳五产业链、碳九产业链和乙烯焦油产业链和相关化学原料和化学制品研发、生产和销售的上交所主板拟上市公司。
招股书显示，天利股份是国内少数具备较为完整的碳五、碳九和乙烯焦油产业链的领先企业，也是西北地区相关行业规模最大的生产企业。
可是，我们发现，报告期内（2019年至2021年），无论销售，还是采购，天利股份似乎都对招股书未披露的关联方存在依赖。招股书可能遗漏了部分关联销售和关联往来款未披露。此外，招股书披露公司与控股股东之间的关联采购金额自相矛盾。
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主营业务或对未披露的关联方存在依赖
招股书在“报告期内主要供应商情况”中显示，2019年至2021年，中国石油天然气股份有限公司（证券简称：中国石油；证券代码：601857.SH）始终为天利股份第一大供应商，采购金额分别为11.72亿元、9.38亿元和16.51亿元，占当期营业成本之比分别为74.68%、66.21%和81.57%，始终高于50%。换句话说，公司的原材料采购对单一供应商中国石油存在严重依赖。
招股书在“报告期内主要客户情况”中又显示，报告期内，中国石油又始终为天利股份第一大客户，销售金额分别为6.13亿元、4.13亿元和8.73亿元，占当期营收之比分别为33.23%、23.71%和34.57%，占比也都不低，公司的销售对中国石油也存在一定程度的依赖性。
姑且不论如此巨额资金被天利股份以采购/销售名义向同一实体中国石油流入/流出是否存在体外循环虚增利润之嫌，也不论中国石油既是公司前五大供应商又是公司前五大客户，公司对其采购是否仅属于受托加工，是否不应以总额法确定收入，仅公司主营业务购销两端对单一实体中国石油存在依赖，特别是采购存在严重依赖，就已可能对天利股份主营业务的持续经营构成风险。
值得关注的是，公开信息显示，从2010年3月30日独山子国储石油基地有限责任公司（以下简称：独山子储油）设立至今，赵宝国担任该公司董事一职。
招股书显示，天利股份现任董事长为赵宝国，本届任期从2020年12月10日至2023年12月9日。
也就是说，如果独山子储油的董事赵宝国就是天利股份董事长赵宝国，那么按照《上交所股票上市规则（2022年1月修订）》第6.3.3条第（三）款规定，截至目前，天利股份关联自然人赵宝国兼任董事的独山子储油应认定为公司关联方。但是翻遍招股书，既未披露赵宝国在独山子储油兼职，也未认定独山子储油为天利股份关联方。
