按福成股份披露的数据，2021年采购活牛的支出为1.61亿元。经计算这一金额占公司2021年营业成本的19%。有多年审计及上市公司财务工作经验的业内人士告诉记者，针对大额采购，仅通过核查发票，而不对相关现金支出的真实性进行核查，是不足以支撑审计结论的。
“问题的关键在于，审计机构到底有没有尽职，是否存在未对采购活牛相关业务的原始凭证进行充分检查的情况下，就出具了无异议的审计报告”，上述业内人士指出。
那么程静最终又是如何签署了年报？福成股份表示，此前买牛人员对原始凭证问题未充分重视，问题发生后的5月初，经过采购人员和会计共同核实，基本上已获得2021年买牛活动发票和付款资金流不一致交易的全部证明，最终达到满足财务总监对公司2021年大量采购活牛生物性资产的准确资金支出和资产成本的确认要求。
内控合规存疑
程静在声明中列示的第二个问题和公司内控相关。公告显示，2021年9月起，福成集团直接安排集团人员参与上市公司采购业务的付款审批。2022年4月，福成集团要求上市公司一切付款必须通过福成集团财务部总经理批准，上市公司财务总监没有签字权，只负责合并报表。程静认为，以上做法不符合上市公司财务独立性的要求。
福成股份表示，经自查在公司治理、内控和财务独立方面，公司确实存在一些问题，具体包括李福成未经过公司管理程序和规定参与公司经营；活牛采购业务流程存在内部控制问题；可能导致采购资金受损或采购成本虚高等。公告显示，2021年经福成集团审批的付款金额总计约4.09亿元。经计算，该金额占福成股份2021年末净资产的比例近20%。
但记者注意到，福成股份的审计机构永拓会计师事务所对内控情况出具了标准无保留的审计意见。为何在大股东出现干预上市公司经营、上市公司内部控制部分失效的情况下，审计机构未对内控提出异议？对此，记者询问了福成股份方面，截至发稿尚未得到回复。同时记者也试图联系程静本人，希望获知关于其补签年报的更多情况，但其多次挂断电话，未能接通。
上海久诚律师事务所主任许峰律师对银柿财经记者表示，上市公司必须承诺各种独立性，这是基本要求和上市的基础条件，在财务、业务、人员上要与控股股东及实控人独立。如果财务和人员不独立，对上市公司以及股东利益损害很大，上述财务总监所述内容如果属实，不排除后续会采取监管措施。
“李半城”争议不断
根据公开信息，5月9日福成股份实控人李福成签署了《关于作为实际控制人规范参与河北福成食品股份有限公司运作的承诺》，称即日起将严格遵守各项法律法规，作为公司实际控制人规范参与上市公司的运作。许峰律师对记者表示，这个属于整改手段。而这也一定程度上说明，李福成在参与福成股份管理当中存在独立性上的疑问。
