“近年来，中介机构在从业过程中的行政处罚、民事赔偿，甚至刑事责任案例大幅增加。对于中介机构本身而言，需要坚守必要的执业标准，坚守质量是安身立命的要点。”陈波表示。
“从当前外部监管和法律环境看，注册会计师行业全方位的强监管已是不争的事实。”杨志国表示，事务所只要触及违法就会被处罚、被索赔。新证券法下投资者的巨额索赔不再只是口头上的风险，而是真真切切发生了。会计师事务所要及时适应新的监管政策和形势，所有工作要以质量管理为核心。
“首先，严监管、严处罚促使审计机构更清晰地认识到自己所应履行的社会责任，否则就没有生存机会。”李晓慧表示，其次，在注册制改革背景下，资本市场对审计机构的监管已向事前事中事后全链条、精准狠的方向转变，促使审计机构时刻谨慎执业，这是审计机构发展的基础。最后，上市公司数量增多，为审计机构提供更多业务的同时，也带来了挑战，审计机构要跟进法律法规、执业准则、监管规则的变化而不断凝聚专业优势，才能立于不败之地。
审计“新手”被约谈
小所也要严把审计“质量关”
证监会网站数据显示，截至2022年4月底，从事证券服务业务的会计师事务所已由备案前的40家扩容至90家。大量中小会计师事务所进入证券服务领域，并逐渐开始承接上市公司年报审计业务。
“小不怕，任何大都是由小累积而质变的。怕的是缺乏与业务风险及复杂程度相匹配的专业胜任能力和职业道德规范。”李晓慧表示，刚进入资本市场服务的中小会计师事务所，需要恪守准则、凝聚专业优势，时刻牢记审计的社会责任大于注册会计师个人利益，不能把会计师事务所发展为“唯利是图”的商人；不承担超出胜任能力的事，不做不符合专业素养的事，不出名不副实的报告。
近年来，证监会聚焦“机构+业务”持续加强对新备案所的监管，发布《会计师事务所从事证券服务业务合规手册》，引导新备案所规范执业，约谈走访50家新备案所，为其讲好资本市场第一课，使其认清当前资本市场监管形势和自身法律责任，从业务承接、人员委派、业务执行和质量复核等方面加强质量管理。加强对新备案所承接ST、*ST等高风险公司的年报审计监管，对其承接的32家高风险上市及挂牌公司开展审计风险提示31家次、约谈督导29家次，督促新备案所看清审计风险、把住质量关口、筑牢执业底线。
此外，据中注协网站消息，在2021年年报披露期，中注协联合财政部会计司、监督评价局召开监管约谈会，对新备案首次承接上市公司2021年度财务报表审计业务的12家会计师事务所进行集体监管约谈。
